Na prowadzenie własnej firmy decyduje się w Polsce mnóstwo osób. Jeśli Ty także chcesz prowadzić własny biznes, czeka Cię wiele ważnych decyzji. Jedną z tych bardziej istotnych jest wybór formy opodatkowania. Jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą masz do wyboru różne formy opodatkowania, każda z nich ma inne zalety. To, jaką formę ostatecznie wybierzesz, zależy tylko od Twojej indywidualnej decyzji. Pamiętaj, że nie będziesz mógł jej zmienić w ciągu trwania roku podatkowego.
Jednoosobowa działalność gospodarcza – jakie formy opodatkowania można wybrać?
Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą zobowiązane są do płacenia podatku PIT na ogólnych, określonych dla przedsiębiorców, zasadach (skala podatkowa wynosi w tym przypadku 12 i 32 %). Taki PIT możesz płacić także wtedy, gdy jesteś wspólnikiem spółki jawnej, cywilnej, partnerskiej, jawnej osób fizycznych. Twoje dochody z działalności gospodarczej mogą być opodatkowane też ryczałtem od dochodów ewidencjonowanych lub podatkiem liniowym. Jest jeszcze karta podatkowa, ale po zmianach wprowadzonych w 2022 roku z tej formy opodatkowania nie mogą korzystać przedsiębiorcy, którzy dopiero rozpoczynają działalność, a jedynie ci, którzy tę formę opodatkowania wybrali przez wprowadzeniem zmian i chcą ją kontynuować.
Opodatkowanie na zasadach ogólnych – kto może wybrać?
Opodatkowanie na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej, może wybrać każda osoba, która prowadzi działalność gospodarczą oraz wspomniani już wspólnicy spółki cywilnej, partnerskiej, jawnej osób fizycznych oraz jawnej, która wybrała opodatkowanie jednokrotne. Zaletą opodatkowania na zasadach ogólnych jest możliwość skorzystania z ulg podatkowych. Jeśli zdecydujesz się na taką formę opodatkowania, będziesz mógł skorzystać z kwoty wolnej od podatku. Pamiętaj, że opcję tą możesz wybrać niezależnie od tego, jaki rodzaj działalności będziesz prowadzić. Co istotne, przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych możesz rozliczyć się ze współmałżonkiem.
Na czym polega podatek liniowy?
Podatek liniowy możesz wybrać, gdy jesteś osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą pod warunkiem, że wykonujesz usługi na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy. Wybierając tę formę opodatkowania, nie będziesz mieć możliwości wspólnego rozliczenia się ze współmałżonkiem, nie skorzystasz też z kwoty wolnej od podatku. Jeśli jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko, przy podatku liniowym utracisz przewidziane dla tej grupy podatników przywileje. Ta forma opodatkowania może być stosowana również przez spółki jawne, cywilne, osób fizycznych, partnerskie.
Kto może stosować opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?
Opodatkowanie to możesz wybrać, gdy prowadzisz pozarolniczą działalność gospodarczą. Podobnie, jak w przypadku podatku liniowego, nie możesz świadczyć usług na rzecz obecnego albo byłego pracodawcy. W przypadku podatku ryczałtowego nie ma możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodu. Podatek zapłacisz od przychodów, które możesz pomniejszyć o składki na swoje ubezpieczenie społeczne. Wybierając tę formę opodatkowania, będziesz musiał prowadzić ewidencję przychodów. Stracisz też możliwość wspólnego opodatkowania się ze współmałżonkiem, nie skorzystasz też z ulg przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci.
Jaką formę opodatkowania wybrać?
Wybór formy opodatkowania działalności gospodarczej należy tylko dla Ciebie. Pamiętaj jednak, że opodatkowanie na zasadach ogólnych najlepiej sprawdza się, gdy osiągane przez Ciebie przychody są niewielkie. Ta forma opodatkowania sprawdzi się także wtedy, gdy koszty uzyskania przychodów są naprawdę wysokie. Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9%. Jeżeli będziesz rozliczać z fiskusem w postaci podatku liniowego, Twoja składka na ubezpieczenie zdrowotne wyniesie 4,9%. Miesięczna składka zdrowotna w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wynosi 9%. Twoim obowiązkiem będzie dokonanie jej rocznego rozliczenia. Jeśli kwota zapłaconych składek będzie wyższa, może ubiegać się o nadpłatę, jeśli będzie niższa – musisz dopłacić.
Portal latwe-podatki.pl pomaga przedsiębiorcom i osobom samozatrudnionym w rozliczeniach podatkowych. Redakcja zajmuje się tematyką podatków, analizując przepisy podatkowe i interpretacje organów skarbowych. Więcej o naszej redakcji
Treści na tej stronie mają charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady prawnej w rozumieniu ustawy z dnia 6 lipca 1982 r. W indywidualnych sprawach skonsultuj się z adwokatem lub radcą prawnym.
